根据欧盟税法,B2B之间的交易是在商家和买家之间有效的VAT号码时提供的商品和服务。反向征税制度不需要缴纳增值税。但是,根据税法的要求,B2B之间的交易必须是B2B销售清单申报,也称为EC sales list申报,因此,如果卖家有B2B销售,但卖家没有申报ECsaleslist,一般有以下三种情况:

1、税务局会发信提醒卖家申报。

2、直接收到税务局的罚款信。

3、VAT税号由税务局直接注销。

目前,欧盟各国的执行力度和处理方法都有所不同。

最近,波兰的一些卖家收到了税务局的罚款,因为他们没有做B2B申报,而西班牙的卖家因为没有做B2B申报而被取消了VAT税号。

B2B申报是一项繁琐的工作。在申报时,还需要检查买家有效的VAT增值税号和国家号等。因此,没有办法使系统完全取代人工操作。一些税务代理不了解B2B申报,无法提供B2B申报服务。目前,B2B在vat税务行业的申报属于正常的vat申报以外的额外服务。

欧盟本土B2B有两种交易模式,一种是欧盟跨国交易,另一种是本土单一国家交易。这两种B2B的申报模式也有点不同。

由于一些欧盟国家没有反向征税制度,B2B之间的销售仍然需要VAT,然后商家在申报VAT时扣除,如英国和瑞典。

欧盟跨国B2B交易按零税率进行。一般来说,EC Sales list的B2B销售申报是在发货国进行的。

一些国家不仅需要申报B2B是销售数据,还需要申报B2B的采购数据,如西班牙和匈牙利。

B2B申报需要以下四条信息:

1、客户姓名;

2、欧盟VAT增值税号客户有效;

3、客户所在国家代码;

4、销售报告的交易金额。

不做EC Sales List申报的后果:

这取决于各国的执法力度:

如果波兰和德国不做B2B申报,将收到税务局的信,要求补充申报。逾期未申报的,将收到罚款信;

如果西班牙不做B2B申报,VAT税号将被强制注销。