外贸卖家应该对出口退税这个不陌生,那为什么会有出口退税呢?
国家将在出口前在中国生产、流通环节实际承担的增值税和消费税退还给出口卖家,使出口商品以无税价格进入国际市场,避免国际双重税收。由于外国将对中国出售的商品征收增值税和关税,中国出口的税收负担应为0。即使外国人征税,卖家也可以公平地与外国商品竞争。
1、外贸卖家出口退税流程
同样是出口,生产卖家应采取免税流程,外贸卖家相对简单,一般出口环节免税,退还进项税;也有小规模纳税人,如无进项税,或自己的产品免税;禁止出口的产品。
2、业务流程
1)取得对外贸易经营权和海关进出口权后,出口退(免)税备案。
2)取得报关单.收汇等凭证,检查确认发票,输入出口退税数据申报。
退税申报数据(出口明细表、采购明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包)可在出口退税申报系统中汇总。
3)税务机关审核后,取得退税。
4)会计处理。
最后一部分是入账。
①购买货物时(有专票)
借:库存商品。
应纳税费-应纳增值税(进项税)
贷款:应付账款。
②出口货物收入按FOB价计算
借:应收账款。
贷款:主营业务收入。
出口免销项税,不计提销项税。
③结转成本
借:主营业务成本。
贷款:库存商品。
④出口货物的税率差和退税需要转移到成本上
借:主营业务成本。
贷款:应交税费-应交增值税(进项税转出)
⑤计提出口退税,按照《增值税会计处理条例》(会计201622号)增加应收出口退税一级科目,并按规定向税务机关申报实际收到的增值税。消费税等。,以及其他应收账款-应收出口退税科目。
借:应收出口退税。
贷款:应交税费-应交增值税(出口退税)
⑥收到出口退税
借:银行存款。
贷款:应收出口退税。
希望上述内容对您有所帮助。