一、出口发票概念解释

出口发票是指企业在跨境生产应纳税行为时需要开具的发票。应税行为一般产生在货物出口海外、为海外其他企业提供劳务类型等行为时。过去推出出口发票的想法是希望样式一致的,但实际上操作不便,因为不能在国际贸易中统一使用这些发票,而且目前只能出口退税申报中使用,各区域执行标准和模式也存在差异。

二、类型阐述

1.商业发票:是一种打印在A4纸上的自制型发票,不同企业有不同格式,但一般都会包括商品名称、商品数量、商品的单价和总金额等几大要素。

2.机打发票:老式的出口票,是从税务局领取的统一格式,一般用软件开取,现在只有少部分地区还在使用。

3.防伪税控增值税普通发票:防伪税控开具,开具时一举以FOB金额为基准。大部分企业都用来确认出口收入和申报退税。填写时注意用客户的外文名称填写,以及提单号、汇率、运费保费、合同号等常见信息。

三、常见问题

1.如果没有足够的发票限额?

答:你可以申请增加限额,也可以申请每个条目对应一张发票。

2.如何提交取消退税的发票?

按适用税率开具,看成是内销征税的方式。

3.出口发票什么时候开?

最好的是本月,如果不知道出口实践,可以选下个月。但是汇率选择一定是出口当月1号的汇率中间价。如果碰上地区的税务机关一定要求当月开具时,企业可选择先开再做红冲。

4.退税率为零时,出口发票需要吗?

有两种情况:一是征税率和退税率都是零,那么就选择免税开票,代表国内销售和出口都是免税。

二是只有“退税率”为零,“征税率”是适用税率,这种开具“适用税率”,代表是明确取消出口退免税的商品。

出口发票

四、开具发票要求整合

生产企业:增值税制度升级后发行的普通发票代替原出口发票。

对外贸易企业:可以在企业自制和升级后的增值税系统开具的普通发票类型中二选一

(一)买方的信息可以是中文或者外文,但是出口到特殊监管区的除外,纳税人的识别号码、地址、电话号码、银行帐号可以选择不填写。

(二)商品信息如实开具,应当使用人民币。销售额可选择汇率中间价税率为0时选择免税,打印时税率栏显示为"*",税额栏为空。

3.卖方信息填写内容详实。

4.备注可填写合同编号、结算方式、贸易方式、外币数额、汇率等票据资料,如果是CIF价则要标明FOB