请注意,本文提供的信息不构成税务、法律或其他专业建议。

欧盟已公布关于增值税改革的具体细节,新规则将于2021年7月1日起生效。此次增值税改革将影响进入欧盟销售的进口商品、非欧盟本土商户在欧盟境内销售商品,以及欧盟本土商户在欧盟境内跨国销售商品。

下文概述了欧盟增值税改革的内容,并列出了商户可以采取的一系列行动,以确保商户符合这些新规定。

欧盟增值税新规(2021年7月1日生效)

下文详细概述了将于2021年7月1日起生效的欧盟增值税规定变更点

1. 欧盟增值税规定的变更点:

  • 取消价值不超过22欧元的小额货物进口时免征增值税的政策。也就是说,新规定生效后,所有进口到欧盟的货物,无论价值多少,都需要缴纳增值税

  • 现行的欧盟内部商品跨国远程销售阈值将被废除,适用于欧盟全境的新阈值为1万欧元。也就是说,新规定生效后,年销售额超过1万欧元的欧盟本土商户必须在收货地(目的国/地区)缴纳增值税。

2. 对于从欧盟境外配送至欧盟境内的订单,增值税规定变更点如下:

  • 如果用户为订单产品支付的产品价格小于或等于150欧元(不包括运费、税费等用户支付的所有其他费用),将由 Wish 负责计算和代收增值税并代缴给欧盟税务机构。因此,请勿在您设定的产品价格和运费中包含增值税。此类订单的增值税将通过 Wish 注册的进口一站式服务 (IOSS) 进行申报和缴纳。如需了解关于 IOSS 的更多信息,请点击此处。

  • 如果用户为订单产品支付的产品价格大于150欧元(不包括运费、税费等用户支付的所有其他费用),将由 Wish 负责计算和代收增值税,并在向商户支付相应货款时一并将增值税支付给商户。因此,请勿在您设定的产品价格和运费中包含增值税。此类订单的增值税必须由商户代缴给海关。由于产品需要按照完税后交货 (DDP) 的方式妥投给用户,因此请与货代沟通协商如何替您缴纳进口增值税和关税。

为了帮助商户识别此类订单,此类订单在商户平台或 Merchant Plus 平台上会显示“要求支付消费者 VAT”标记,商户需要使用指定的物流服务商履行这些订单并遵守欧盟增值税要求。Wish 将在2021年7月1日之前公布欧盟路向订单的相关物流要求,包括“要求支付消费者 VAT”订单对物流服务商的要求,以及商户需向物流服务商提供哪些额外的订单信息以完成报关目的等。我们很快将在帮助中心更新相关文章。

3. 对于收货地和发货地均在欧盟境内的订单,增值税新规定如下:

  • 如果订单的收货地和发货地均在欧盟境内,我们必须先知晓您是否是欧盟本土商户,或是否是在欧盟设有营业机构的非欧盟本土商户,才能确定您需承担的增值税义务。为此,非欧盟本土商户必须在2021年7月1日之前完成我们的欧盟增值税问卷,以便 Wish 确定您是否在欧盟境内设有营业机构(请参阅此指南了解如何完成此问卷)。在欧盟境内设有营业机构的非欧盟本土商户将在欧盟增值税义务方面被视为欧盟本土商户,即承担与欧盟本土商户相同的欧盟增值税义务。

  • 欧盟本土商户以及在欧盟境内设有营业机构的非欧盟本土商户最终负责向欧盟税务机构缴纳增值税。有关为欧盟内部订单计算和代收增值税的选项,请参见下文:

1). 欧盟本土商户以及在欧盟境内设有营业机构的非欧盟本土商户可通过商户平台或 Merchant Plus 平台完成“税务设置”(针对欧盟的新税务设置从2021年6月28日开始可以设置)。商户设置欧盟目的国/地区的税务信息并经过 Wish 审核和验证后,Wish 将根据收货国/地区为欧盟内部订单(收货地和发货地均在欧盟)计算和代收增值税(不受欧盟境内远程销售阈值1万欧元规定的限制),然后将代收的增值税转交给商户,由商户代缴给税务机构。如果商户选择进行税务设置,则需要确保设定的产品价格和运费不含增值税。

对于欧盟本土商户或在欧盟境内设有营业机构的非欧盟本土商户,在计算其欧盟内部订单的增值税时(如果“税务设置”已激活,则由 Wish 计算增值税),将假定商户的销售额已超过远程销售阈值1万欧元,或商户的发货国/地区税务局已免除其增值税(此处的免除增值税是指,即使未超过远程销售阈值,发货国/地区也不征收增值税)。

2). 欧盟本土商户以及在欧盟境内设有营业机构的非欧盟本土商户可以选择不进行“税务设置”,若不设置,则将由商户自行负责计算和代收增值税并代缴给欧盟税务机构。

  • 对于在欧盟境内没有营业机构,但收货地和发货地均在欧盟境内的非欧盟本土商户,无论订单价值是多少,均由 Wish 负责计算和代收增值税,并通过 Wish 注册的一站式服务 (OSS) 直接将增值税代缴给欧盟税务机构。如需了解关于 OSS 的更多信息,请点击此处。

请注意,欧盟增值税法规的变更不适用于欧盟的以下地区:

  • 阿索斯山

  • 加那利群岛

  • 法属瓜德罗普岛

  • 法属圭亚那

  • 马提尼克

  • 留尼汪

  • 圣巴泰勒米

  • 圣马丁

  • 奥兰群岛

  • 坎皮奥内

  • 卢加诺湖意大利水域

  • 黑尔戈兰岛

  • 布辛根地区

  • 休达

  • 梅利利亚

  • 利维尼奥

商户待办事项

请参阅下文,了解商户应在 CEST 时间2021年7月1日凌晨0时之前完成的事项,以便为欧盟增值税新规定做好准备:

1. 完成欧盟增值税问卷(适用于已经在配送设置中开通一个或多个欧盟目的国/地区的所有非欧盟本土商户):

为了遵守欧盟增值税新规定,确保对欧盟路向订单正确代收代缴增值税,非欧盟本土商户应在2021年7月1日之前在商户平台或 Merchant Plus 平台上完成简短问卷。该问卷将帮助 Wish 确定非欧盟本土商户是否在欧盟境内设有营业机构,即是否可被视为欧盟本土商户(就欧盟增值税方面而言)。

在商户完成该问卷并提供准确无误的信息之前,Wish 将认为商户在欧盟境内没有营业机构,在此情况下,从2021年7月1日起,Wish 将默认对商户在欧盟内部的订单代收增值税并代缴给欧盟税务机构。这可能会导致对欧盟内部订单负有增值税义务的商户(即商户在欧盟境内设有营业机构)被征收两次增值税,而 Wish 代收代缴的增值税不会退回给商户。为避免发生这种情况,我们强烈建议商户在2021年7月1日前完成问卷。

目前已经在商户平台的配送设置页面(或 Merchant Plus 平台的“配送设置”页面)开通部分或所有欧盟国家/地区的适用商户将收到一封电子邮件,通知其完成该问卷。在完成该问卷之前,系统将不允许商户在“配送设置”页面开通新的欧盟国家/地区。

有关如何访问和完成该问卷的详细说明,请参阅此指南。

2. 完成欧盟税务设置(适用于欧盟本土商户以及通过上述问卷确定的在欧盟境内设有营业机构的非欧盟本土商户):

欧盟本土商户以及通过上述问卷确定的在欧盟境内设有营业机构的非欧盟本土商户,从2021年6月28日起,即可为其欧盟目的国/地区设置新的欧盟税务信息(仅限欧盟内部订单)。商户可通过商户平台或 Merchant Plus 平台上的税务设置页面完成此操作。

商户完成新的欧盟税务设置后,需要通过 Wish 的有效性审核之后才能生效。经审核并验证后,Wish 将对商户从欧盟境内发货至其“税务设置”*中开通的欧盟目的国/地区路向的订单计算和代收增值税,并将所得税款支付给商户,由商户缴纳给税务机构。如果商户没有进行新的欧盟税务设置,Wish 将不会代商户计算和征收其欧盟境内的订单增值税,商户需自行履行欧盟增值税义务。

欧盟本土商户以及在欧盟境内设立营业机构的非欧盟本土商户在“税务设置”页面当前登记的欧盟国家税务信息将依然有效,直至商户完成新的欧盟税务设置。对于在欧盟境内没有营业机构的非欧盟本土商户,其当前设置的欧盟税务信息将自2021年7月1日起全部作废。

有关如何访问和完成欧盟“税务设置”的详细说明,请参阅此指南。

*如果您在设置税务信息时提供了一个欧盟国家/地区的一站式服务 (OSS) 注册号,Wish 将替你计算和代收所有欧盟路向订单的增值税。如果您没有 OSS 注册号,则需要提供要设置税务信息的所有欧盟目的国/地区的增值税号码。 

3. 更新二级仓库地址(适用于从二级仓库发货到欧盟境内的所有商户;仅限商户平台的商户):

设有二级仓库的欧盟路向商户现在可通过商户平台提供或编辑仓库地址。仓库地址影响着欧盟增值税的收缴方式,因此仓库地址为空白或不准确的商户请尽快提供的正确地址,以确保欧盟增值税正确代收代缴。

所有欧盟路向商户必须及时更新仓库库存以及仓库地址,确保信息始终准确,以便我们确定从主仓库和/或二级仓库发货的欧盟路向订单是否需要代收增值税。Wish 将会监测商户的欧盟路向订单,尽量减少发货国/地区不符问题,一旦发现商户有欺诈行为,Wish 将会采取必要的措施。

有关如何提供或编辑二级仓库地址的详细说明,请参阅此指南。

文章内容来源:wish商户官方网站