跨境电商的快速发展为企业提供了新的国际市场机会，但同时也带来了诸多风险和挑战。其中，税务和结汇风险成为企业不可忽视的重要问题。在本文中，我们将围绕“跨境电商的出口税务和结汇风险”这一主题，深入探讨相关问题，并提出相应的应对策略。
1、税务风险。 在跨境电商领域，由于报关事项复杂，企业可能会通过隐匿实际收入等手段逃避税务义务，导致较大的税务风险。从事跨境电商的企业多以零售业为主，单价较低，规模相对较小，财务制度可能不够健全。再加上企业对税法知识的欠缺和对税收政策的不足了解，可能会因为程序的繁琐和较高的成本而不愿规范处理。此外，一些贸易模式报关流程复杂，企业缺乏专业人才。
具体来说，税务风险主要体现在以下几个方面：
增值税出口退税方面，有的企业难以取得增值税进项发票，无法完成出口退税，可能会采取非法手段，通过购买他人出口单证，匹配虚假增值税转筒发票，形成非法的“买单配票”骗税流程。
企业所得税方面，由于跨境电商企业的收汇方式多样，为企业隐匿收入提供了机会。有的企业将货款直接转入境内私人账户，既不申报企业所得税，收款人也不按规定申报个人所得税。
在出口环节的增值税方面，如果企业无法取得合法的进货凭证，即便购进货物用于出口，也可能被要求视同内销并征税。
2、结汇风险。 2020年5月，国家外汇管理局发布了《关于支持贸易新业态发展的通知》，对跨境电商等贸易新业态提出了一系列政策支持，在跨境支付、外汇管制及服务方面给予了便利。这些政策明确了在满足一定条件下，企业可以凭借交易电子信息提供结售汇及相关资金收付服务。这为解决境外收款与海关申报数据不一致的问题提供了解决途径，但也可能引发结汇方面的风险。
轧差结算方式可能导致外汇违规转移风险，特别是在9810模式下，海外仓费用支出的真实性难以核查，可能导致企业通过夸大、虚构费用的方式，将外汇非法转移出境。
境外虚假订单可能带来洗钱风险。由于交易发生在境外，买家信息及交易数据难以追踪，如存在虚假交易，企业可能成为洗钱通道。
综上所述，跨境电商企业在出口过程中需要高度重视税务和结汇风险，建立健全内部管理制度，加强对相关法律法规的学习和了解，确保企业运营的合规性。同时，企业应积极与专业机构合作，引进专业人才，提高企业应对风险的能力，确保企业的可持续发展。
