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德国VAT税率包括两种，19%和7%，它的基本税率算法是跟英国法国是不一致的。7%的税率适用于食品农产品和报纸书籍，其他的产品适用于19%的税率。

有哪些跨境电商卖家需要注册德国 VAT呢?欧盟国家派送到德国年销售额超过10万欧元需要注册，另外卖家如果需要德国本国发货的需要注册。

卖家在报税方面，德国VAT一般情况下是需要每年申请年度申报，每月申报一次月度申报，一年共计申报13次。前两年的时候新卖家需要每月申报一次，如果是年销售额在EUR1000到7500之间，是可以每季度申报一次。月度申报的，需要在每月10号之前申报完成，年度申报的，需要在第二年的5月底（5月31日）之前申报完成。

德国VAT也会因为申报失误或者申报延误而支付一定的罚金。一般会要求支付应缴纳税金金额的百分之十，但是最多罚金会在2.5欧元以内，不会超过这个数字；如果付款延误，则需要缴纳滞纳金额的百分之一的罚款。时间上，德国VAT会追溯4年，如果涉及到了欺诈行为，相关部门会追溯卖家10年。

当德国VAT申报的时候，销项税如果小于进项税，会留抵税额，一般情况会在税局公司账户里，留作下月抵扣。

在德国税号申请后，共出现两个号码：欧盟税务识别号是国家简码DE + 9位数字,十位数字的是德国税号。

德国VAT注册后有一些规定是必须遵守的，首先，需要按照德国VAT规定要求的信息准备发票；电子发票上需要有真实的收件人签名；公司要求保持10年的账务或交易记录；卖家需要提供准确的发票。

德国VAT在一些区域是不能实行的，例如赫尔戈兰岛和特定的自由贸易区、布辛根地区。

卖家在申请了德国VAT后不能虚假申报，需要据实申报。如果没有产生销售，在申报时，卖家必须提供零销售的证明来作为依据。