清关是在口岸海关进行申报、海关查验、缴税、海关放行等系列程序的通称。清关即结关，习惯上又称通关。货物在清关期间受海关监管，不可以自由流通、跨境所有的包裹都需要经过海关，海关对每个包裹都会进行检查，违禁物品会被海关扣留，货值超过免税标准会被征税，未正常缴税的会被退回。
如果包裹在目的国海关被抽检到没有马上放行，就需要缴税后才能被放行。发生海关没有放行的情况，需要买家配合海关进行清关。卖家支付给物流公司的费用仅是从卖家手上递送到买家手上的费用，不包含清关所产生的税费
部分国家海关清关要求
有的国家如巴西、俄罗斯、印度尼西亚、阿根廷，在清关时会出现不同程度的延误，这一点在买家下单之后、发货之前要跟买家说明，达成一致再发货。
1)俄罗斯
俄罗斯只有莫斯科和圣彼得堡有包裹服务，而且要求发件人和收件人必须都是公司，如果任何一方是私人，则未到达目的地就会被安排到付退回
俄罗斯不接受弃件，目的地清关失败，快件就会被安排到付退回，退回的费用由发件人
承担。
2)巴西
巴西不接受无费用弃件，当目的地清关失败时，如果发件人选择弃件，则需要支付每票至少50欧元的弃件费，否则会安排到付退回。
所有快件都需要附上关税号或收件人的护照或收件人的公民证复印件，否则不能清关。
快件寄到巴西100%会查验征税，如果使用邮政小包，则清关时间很长。
3)印度尼西亚
超过10kg的货物会导致清关延误。。货值申报偏低会要求缴罚金。
4)阿根廷
阿根廷针对个人网购海外商品做了严格限制，每人每年海外网购不得超过5件商品。所以速卖通平台已经不建议卖家设置阿根廷为销售国。
没有弃件服务的渠道
在没有弃件服务的情况下一旦清关失败，货物会被退回，由发件人支付退回费用。 FedEx:俄罗斯、美国没有弃件服务;欧洲国家要按具体货件查询当地海关才能确认。
DHL:阿根廷、斯洛伐克、拉托维亚、美国、乌克兰、巴西、捷克、波兰、白俄罗斯没有弃件服务。
应对海关扣关
1.海关扣关原因
海关扣关的原因主要有以下几点:。因为被征税，买家不愿清关;
货物属于进口国违禁品，或者是假货、仿牌货;。进口国限制货物的进口;
卖家无法出具进口国需要卖家提供的相关文件;。买家无法出具进口国需要买家提供的相关文件。
2.与买家协商配合清关
如果是商品被征税而买家不愿支付关税的原因，卖家可以与买家协商如下:
如果进口国对货物征税要求严格，则卖家应事先与买家商定如出现征税情况由谁承担费用;
如果事先未协商一致，买家又不愿清关，则卖家可以做出一定让步，比如双方各承担一半，或者给买家优惠券
在无法协商一致的情况下，卖家应尽量保留买家不愿清关的证据，为应对纠纷提供信息。综合考虑，如果清关失败，则无论货物被退回还是弃件，卖家都需要承担更高的费用，所以尽量争取让买家配合清关
欧洲进口税和增值税
1.VAT的概念
VAT 全称为Value Added Tax(售后增值税)，是欧盟的一种税制，是货物售价的利润税。它适用于在欧盟国家境内产生的进口、商业交易及服务行为。VAT由销售增值税(SALESVAT)和进口增值税(IMPORT VAT)两个独立缴纳的税项组成，在商品进口到欧盟国家的海外仓时会产生商品的进口增值税，而商品在其境内销售时会产生的销售增值税
如果卖家使用欧盟国家本地仓储进行发货，就属于销售增值税应缴范畴，即使卖家所选的海外仓储服务是由第三方物流公司提供的，从未在当地开设办公室或聘用当地员工，也需要缴纳VAT。为了能依法缴纳增值税，卖家需要向海外仓本地的税务局申请VAT税号，VAT税号具有唯一性，只适用于注册当事人。
根据欧盟税法规定，货物仓储在哪里就要注册当地的 VAT。如果卖家注册了英国的 VAT就可以在英国使用海外仓，从英国海外仓把货物快递至欧盟其他国家的买家手中，但是这个方式是有限额的，每个国家要求的上限不同，超过限额之后就要申请当地的VAT 税号。对于跨境电商卖家来说，目前速卖通、亚马逊和eBay平台都已经强制要求提交德国和英国的VAT 税号
EORI 是海关清关码，在货物清关时使用，格式是GB+VAT 号+000，在欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人或企业都必备这个登记号。
C79证书是税务退税单，C79上面有进口 VAT缴纳的详细信息，有了C79税单，才可以在申报的时候抵扣当季需缴纳的销售VAT 税款。
2.VAT 税率政策
1)德国VAT 税率
德国的标准税率(Standard VAT)为19%，适用于大部分商品和服务;低税率(FlatVAT)为7%，适用于书籍、报纸、食品和农产品。
2)英国VAT 税率
英国的标准税率为20%，进口增值税可以抵扣销售税。低税率首年税率为6.5%，第二年税率为 7.5%;年销售额首年低于15万英镑的，次年及以后都低于23万英镑的卖家可以申请低税率，但是不可以抵扣销售税
根据欧盟规定，货值低于15英镑或22物关时可免缴VAT，也就是说，直邮商品且价格低于15英镑的包裹可以免缴 VAT，但是应该如实申报，以免被抽查
3.VAT的计算方式
进口增值税(IMPORTVAT)=(申报货值+头程运费+进口关税)xVAT税率进口关税=申报货值x商品税率(不同商品的税率不同)
销售增值税(SALES VAT)=最终销售价格xVAT税率/(1+VAT税率)
最终销售价格是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。
实际缴纳VAT(增值税)=销售增值税(SALES VAT)-进口增值税(IMPORT VAT)
4.VAT 申报周期
1)德国申报时间
在德国需要每个月申报一次和年度申报一次，一年共需要申报13。需要提供当月营业额(亚马逊账单)、其他账单(物流公司账单、海关报税单)等。
2)英国申报时间
在英国需要一年申报四次，按季度申报。即使没有产生销售额，也要按时进行零申报，不申报会有罚金
申报时需要准备的资料包括:进项单据，即进口增值税纳税文件、C79文件或物流公司提供的账单;销项单据，即开具给买家的账单、PayPal销售数据或银行月度账单;采购及销售数据;其他在当地产生费用的单据。
5.如何申请VAT税号
1)申请德国 VAT 税号
按照德国联邦税务局的规定，海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额，无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报，以获取德国的VAT 税务号并履行相应税务申报和缴纳的义务。以下销售方式应缴纳德国的增值税:
卖家从位于德国的仓库向德国的买家/收货人销售商品;
卖家从位于欧盟其他国家的仓库向德国的买家/收货人销售商品;
卖家从第三地(欧盟以外国家)向德国的买家/收货人销售商品，前提是卖方或其代理人负责对销售的商品清关报税。
申请VAT 所需资料
在中国内地和中国香港地区均可自行申请德国VAT VAT 申请，需要提交的内容包括:
▲公司营业执照、税务登记证、企业章程;
▲公司法定代表人的相关证明;
▲公司控股股东报告;
▲国际汇款银行账户信息;
▲仓储信息等相关资料;
▲VAT 申请表。
以上资料都需要翻译成德文。德国税务局只接受网上报账，网上报账的系统是按月申报的，亚马逊卖家或eBay卖家必须提交从在德国销售日起至今的每个月的销售额，补交之前所有应缴税款后，德国税务局才会下发VAT税号。
德国税务相关税号
德国本土税号(Steuenummer):大部分情况下，该税号用于卖家所有有义务登记的税务中。税务号码由10~13位数字组成，且只含有数字。
增值税号(Umsatzsteuer-Identifikationsnummer);格式是DE开头，后面接9位数字。
德国增值税注册证书(Bescheinigung nach§22fUStG):这是一个完税证明，证明如实申报并已经缴纳税金
2)申请英国VAT税号
自2012年12月1日起，按英国税务和海关总署(HMRC)规定，只要海外公司或个人在英国销售商品，无论销售金额多少，都应申请注册英国 VAT增值税号，并上缴售后增值税，除非这些商品或服务属于免缴增值税的范畴
1) 申请VAT 所需资料
▲公司营业执照
▲公司法定代表人的相关证明。
▲销售商品和销售状况资料。
▲VAT 申请表。
2)哪些人可以申请
▲个体户、独资经营人(Sole Proprietor)。
▲合伙人经营(Partnership)。
▲公司经营(Corporate Body)
▲协会或俱乐部(Clubor Association)。
3)自行申请
卖家可以在网上或通过邮寄的方式自行向英国政府申请 VAT 税号。
如果卖家在英国没有办公室或业务机构,也没有英国居住证于NETPNon-Establisheo Taxable Person)NETP 只能通过邮寄的方式申请VAT税先通链下载“VAT申请表格”和“填写VAT 申请表格提醒事项.
然后，参考Application for registration((VAT1)Notes)(填写 VAT 申请表格提醒事项)将 Application for registration(VAT1)(VAT申请表格)填写完整，在打印、签字后邮寄至网站上的指定地址。
如果卖家有英国办公室或英国居住证，则可以直接在网上申请VAT 税号，申请前需注册一个HMRC 账户。
另外，也可以通过邮寄的方式申请，同NETP 申请方式，先在网上下载VAT 申请表格，填写完整后打印、签字并邮寄至网站上的指定地址。
