进口税费包括进口关税、进口消费税(部分商品)和进口增值税。
(一)关税的计算
1.进口货物完税价格
进口货物的完税价格通常以CIF价格为基础。若在交易中存在佣金或折扣，应从成交价格中扣除。若按FOB或CFR条件进口，需要掌握贸易术语之间的价格换算方法。计算公式如下：
按FOB进口时，CIF价格=(FOB价格+运费)÷[1-保险费率x(1+投保加成)]
按CFR进口时，CIF价格=CFR价格÷[1-保险费率x(1+投保加成)]
小贴士
进口关税计征办法主要分类
进口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。
1.从价计征：进口关税税率一般采用比例税率，实行从价计征，计算公式为：
应纳税额=完税价格x关税税率
2.从量计征：少数货物如啤酒、原油等的进口关税采用从量计征，计算公式为：
应纳税额=货物数量x单位税额
关于无保险单的情况
在进口货物申报通关时，如果保险费无法确定或未实际投保(无法提供保险单)，海关通常按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。其计算公式为：保险费=(货价+运费)x3‰。
2.进口货物应纳关税的计算
完税价格确定后，通过《进出口税则》查询进口商品所适用的关税税率，就可以计算进口关税了。关税计算公式为：
应纳关税额=应纳税进口货物数量x CIF价格x适用关税税率
(二)应纳消费税的计算
进口环节缴纳的消费税，通常由海关代征。进口商只有从境外进口应税消费品，在向海关申报时才需要缴纳消费税。若进口非应税消费品，则不需缴纳消费税。
消费税的计征有3种方法，分别是从价计征、从量计征、按复合计税办法计征。
1.从价计征的消费税的计算
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
关税完税价格即CIF价格；消费税属于价内税。
故从价计征消费税的计算公式为：
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
应纳消费税额=组成计税价格x消费税税率
2.从量计征的消费税的计算
从量计征的消费税以海关核定的进口商品应税消费税的数量为计税依据，计算公式为：
应纳消费税额=应纳税进口商品数量x适用定额税率
3.按复合计税办法计征的消费税的计算
复合计税指既采用从价计征，又采用从量计征。如进口卷烟的应纳消费税，计算公式如下：
组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量x定额税率)÷(1-消费税税率)
应纳消费税额=组成计税价格x消费税税率+进口数量x定额税率
(三)应纳增值税的计算
增值税属于价外税，进口增值税税额由应纳增值税价格乘以适用的进口增值税税率计算而得。计算公式如下：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳增值税=组成计税价格x增值税税率
