外贸卖家出口退税常见的风险有什么?


1、发票管理不规范。


虚假发票、虚假发票、虚假发票等违法行为,给出口企业带来了巨大的税收风险。


一般而言,企业在实施出口骗税时,往往首先要取得虚开增值税专用发票。因此,查处虚开,是税务机关实施骗税行为全链条打击的必要环节。

票据管理不规范对出口企业造成了极大的负面影响。出口商恶意虚开骗税行为,将面临罚款、停止出口退税权等处罚;如果出现两项涉税违法行为,其出口货物、劳务和服务将面临不适用免税政策等法律后果。如企业以虚开发票作为凭证进行出口退税申报,则这些企业的出口货物有可能被主管税务机关认定为不适用增值税退税(免税)政策,则视为内销。


更有甚者,如果上游供应商被列为非正常户或者逃避联系,外贸企业取得的增值税专用发票也将作为失控发票或异常凭证处理。这些都可能导致外贸企业不能申报退税,给企业带来巨大风险。


2、假自营,真代理。


以自营名义出口的外贸企业,其法律后果由自己承担。若认定为虚假自营,真代理,企业很难通过行政救济途径获得权利救济。


实际中,出口退税领域存在三种贸易模式:自营出口、委托代理出口和综合外贸代理退税。为预防出口退税欺诈违法犯罪,主管税务机关一般要求企业严格按照正常贸易程序进行出口业务,禁止以自营、代理等形式虚假代理出口业务并申报退税。


就形式而言,外贸企业以自营名义出口,签订购销合同,开具增值税专用发票、报关单、收汇凭证等证明材料,显示相关主体为企业。税务局一般以谁出口、谁汇款、谁退税为原则。因此,如果税务机关作出决定,以出口退税的方式追回,暂时不进行,作为内销征税,则这些不利后果通常是由名义上的出口人承担。即便存在真实商品和出口贸易,也不存在欺诈,但如果税务机关认定为虚假自营和真代理,外贸企业也难以通过行政救济渠道对其进行权利救济,只能通过民事救济渠道向委托方企业追偿。

为避免潜在的税收风险,出口企业应根据出口退税管理的规定进行退税,以保证商品的真实交易和出口。


3、能力不足被怀疑是虚开。


如税务机关认定,生产企业或外贸企业的供货商出口自产商品,或外贸企业以自营的名义向上游供应商购买出口商品,则不能享受退税,甚至可能被视为在国内销售。

生产型企业出口自产货物,或外贸企业以自营名义从上游供应商采购和出口货物时,经常遇到主管部门的函件。如生产企业或外贸企业的供应商被认定为生产设备和工具不能出口的货物,也就是说,如果生产企业或供应商被税务机关认定为生产能力不足,则生产企业和外贸企业可能面临虚假的嫌疑。这样,企业出口的商品很可能无法办理出口退税,甚至需要将其视为国内销售和增值税


因此,对于出口企业,特别是外贸企业,谨慎选择供应商,检验其生产能力,对交易过程的动态跟踪尤为重要。


4、备案文件虚假或不齐。


实际操作中,许多出口企业往往不重视文件备案和出口文件的归档管理,对出口退税文件备案规定认识不够,导致文件虚假或不全,被税务机关追缴税款、滞纳金。

实际操作中,许多出口企业对单证和出口单证的归档管理往往不重视,对出口退税文件的备案规定认识不足,导致文件错位、错位。许多出口企业因所服务的客户,因单证错误或虚假,被税务机关追缴税款、滞纳金,甚至罚款。出口商应重视备案文件的管理。