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在跨境电商领域，税制是关键政策要素，直接作用于行业发展及消费者购买成本。我国现主要施行跨境电子商务综合税与行邮税两种税制。

一、跨境电子商务综合税

（一）征收范围及纳税义务人

对跨境电商零售进口商品征关税、进口环节增值税与消费税，个人是纳税义务人，以实际交易价格（含货物零售价、运费及保险费）作完税价格。

（二）限值与税率

单次交易限值 5000 元，个人年度交易限值 26000 元。限值内进口，关税税率暂为 0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，按法定应纳税额 70% 征收。完税价格超单次限值低于年度限值且订单仅一件商品，可按货物税率全额征相关税费，交易额计入年度总额。

二、行邮税

行邮税是对入境旅客行李物品和个人邮递物品征的进口税，针对超规定数量但属个人自用物品。个人邮寄入境物品，应征进口税税额在 50 元（含）以下免征。海关依 “自用合理” 与 “限定价值” 判定，超限值需退运或报关交税，邮包内仅一件不可分割且经审核属个人自用物品，可按个人物品征税入境。

税率及计算公式

行邮税税率分三档，第一档含婴幼儿用品等，税率 15%；第二档含个人护理用品等，税率 25%；第三档为化妆品等，税率 50%。计算公式为：行邮税税额 = 完税价格 × 行邮税税率。准确理解和掌握这两种税制，对跨境电商企业合规经营和消费者合理购物意义重大，亦有助于推动跨境电商行业健康有序发展。