本文将为各位跨境电商卖家介绍一下跨境零售电商如何缴税以及在缴税过程中可能会遇到的问题。

 

根据跨境电商行业相关政策法规,跨境电子商务零售进口需要依法对各个进口环节收缴关税、VAT增值税和消费税。此项政策对以下范围的零售商品都适用:

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1.出口商品是通过与海关有关的电子商务交易平台进行交易的。

 

2.没有通过与海关有关的电子商务交易平台进行交易,但快递和邮政可以统一提供交易、支付、物流等电子信息,并愿意对跨境电商零售进口有对应法律责任。

 

跨境电子商务零售进口单笔交易限额为两千元,个人每年的交易限额是两万元。


应收关税 = 完税价格*税率 (税率为0%)


法定应征消费税 = 完税价格 /(1-税率)*税率


法定计征的增值税 =( 完税价格 + 法定计征的消费税税额 )* 增值税税率


完税价格指的是跨境零售进口商品的实际交易价格,这个实际交易价格包含运费,即买家支付的所有费用。


在限定额度内进口的跨境电子商务零售商品的税率是零;而对进口环节的增值税和消费税,按法定应征税的百分之七十来征收。


应征消费税 = 法定应征消费税*70%;


应征增值税 = 法定应征增值税*70%;

 

如果有超过单一限额的单笔交易,在累积后超过个人年度限额的单笔交易,以及海关价值超过两千元限额的一种不可分割的商品,应当按照一般贸易方式全额征税。

 

纳税人是指购买跨境电子商务零售商品的个人。

代收代缴义务人指的是在海关登记注册的电商企业、交易平台企业或物流企业,需代履行纳税义务。

 

为了审查和确定跨境电商零售进口商品的分类和海关价格,海关可以让收付代理人按照有关规定补充申报。