选择和运用各种不同的支付方式,应在贯彻我国跨境贸易方针政策的前提下,从保障外汇资金安全、加速资金周转、扩大贸易往来等因素来考虑。为了适应我国跨境贸易发展的需要,必须在认真研究国际市场各种惯用的支付方式的基础上,灵活地加以运用。
在出口业务中,一般情况下,采用即期信用证,收汇比较迅速、安全。如果需要采用远期信用证,计算价格时,应将利息因素考虑在内。为了促进某些商品出口,可针对有些地区的特点,对某些资信较好的买家,采用付款交单(D/P)作为竞争的手段。但采用承兑交单(D/A) 应慎重从事。
在实践中,有时为了促成交易,在双方未能就某一种支付方式达成协议时,也可以采用两种或多种方式结合使用的方式,常见的如下:
(一) 信用证与汇付相结合
这种方式是指部分货款用信用证支付,余数用汇付方式结算。例如,对于矿砂等初级产品的交易,双方约定,信用证规定凭装运单据先付发票金额的若干成,余数待货到目的地后,根据检验的结果,按实际品质或重量计出确切的金额,另用汇付方式支付。
(二) 信用证与托收相结合
这种方式是指部分货款用信用证支付,余数用托收方式结算。一般做法是,信用证规定出口人开立两张汇票,属于信用证部分的货款凭光票付款,而全套单据附在托收部分汇票项下,按即期或远期付款交单方式托收。但信用证上必须订明“在发票金额全部付清后才可交单”的条款,以策安全。
(三) 汇付、托收、信用证三者相结合
在成套设备、大型机械产品和交通工具的交易中,因为成交金额较大、产品生产周期较长,一般采取按工程进度和交货进度分若干期付清货款,即分期付款和延期付款的方法,一般采用汇付、托收和信用证相结合的方式。
1.分期付款 (Pay by Instalments)
买卖双方在合同中规定,在产品投产前,买方可采用汇付方式,先交部分货款作为订金,卖方在买方付出订金前,应向买方提供出口许可证影印本和银行开具的保函。除订金外,其余货款,可按不同阶段分期支付,买方开立不可撤销的信用证,即期付款,但最后一笔货款,一般是在交货或卖方承担质量保证期满时付清。货物所有权则在付清最后一笔货款时转移。在分期付款的条件下,货款在交货时付清或基本付清。因此,按分期付款条件所签订的合同是一种即期合同。
2.延期付款(Deferred Payment)
在成套设备和大宗交易的情况下,由于成交金额较大,买方一时难以付清全部货款,可采用延期付款的办法。其做法是,买卖双方签订合同后,买方一般要预付一小部分货款作为订金。有的合同还规定,按工程进度和交货进度分期支付部分货款,但大部分货款是在交货后若干年内分期摊付,即采用远期信用证支付。延期支付的那部分货款,实际上是一种赊销,等于是卖方向买方提供的商业信贷,因此,买方应承担延期付款的利息。在延期付款的条件下,货物所有权一般在交货时转移。
采用延期付款时,其做法虽与分期付款类似,但两者有所不同,主要区别是:
(1)货款清偿程度不同。采用分期付款时,其货款是在交货时付清或基本付清;而采用延期付款时,大部分货款是在交货后一个相当长的时间内分期摊付。
(2)所有权转移时间不同。采用分期付款时,只要付清最后一笔货款,货物所有权即行转移;而采用延期付款时,货物所有权一般在交货时转移。
(3)支付利息费用不同。采用分期付款,买方没有利用卖方的资金,因而不存在利息问题;而采用延期付款时,由于买方利用卖方的资金,所以买方需向卖方支付利息。
延期付款是买方利用外资的一种形式,一般货价较高。因此,在延期付数条件签订合同时,应结合利息、费用和价格等因素进行考虑,权衡得失,然后做出适当抉择。