收税、计算、上报和支付销售税仍然是经营小企业最令人困惑有时甚至令人头痛的方面之一。美国没有联邦销售税,但有45个州(除了阿拉斯加州,特拉华州,夏威夷州,蒙大拿州,新罕布什尔州和俄勒冈州),都要求在商业交易中支付销售税,每个税务机构都有自己的法律,税率,时间表和豁免要求。毫无疑问,根据小企业管理局(SBA)报告透露,有关销售税的问题是全县小企业主最常询问的问题。

什么是销售税

销售税是由税务机构管辖境内某些商品和服务的最终购买者在购买支付时的征税。一般来说,它是通过零售有形个人财产(可以看到,称重,测量,感受或触摸的东西)的完成来触发的,但它也可能涵盖其他交易,其规定可能因州而异。

欠税额是通过将适用的税率与总销售价格计> 算来确定的。虽然购买者有承担支付销售税的法律责任,但卖方有责任将其汇给州和/或适当的市政当局。除非有特别豁免,否则所有现金交易,以及信贷销售,分期付款购买,产品销售以及涉及折价或房屋置换的销售均需缴纳销售税。

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销售税豁免

每个州都提供自己的销售税豁免。对于小企业主而言,了解适用的州和地方税收规则以及哪些豁免适用于特定辖区非常重要。购买者有责任通过出示有效的记录消费者免税许可的书面证明来证明免税。但是,根据出售的产品类型,产品的使用和买方的身份,有几项普遍的豁免。

基于产品类型的豁免

大多数州针对个人必须购买的物品提供特定产品豁免,包括食品,药品和医疗器械。在某些州,这些物品的税率较低。大多数州还为偶尔或孤立的销售提供免征销售税,例如车库或房地产销售。

基于产品用途的豁免

正在转售的批发商品通常不需缴纳销售税。旨在成为正在制造,加工,组装或改进以供将来销售的产品的成分或组成部分的原材料通常也是免税的。此外,为支持某些行业(如农业,制造业和工业加工)提供的产品或鼓励某些公共利益活动(如污染控制)也存在豁免。

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基于买方身份的豁免

各州不能对联邦政府或其代理机构,州政府或其代理机构,城市,县或其他当地司法管辖区征税。豁免同样应用于对非营利组织,慈善组织,宗教组织和教育组织的销售。

企业需要知道什么

国家不能强迫企业注册或征收销售税,除非它在该州建立了实体存在,称为“联系”。

可以基于以下任何一种形式建立联系:

- 在该州设有办公室,商店或其他商业设施。

- 公司所有者或员工进入该州接受订单,提供服务或以其他方式开展业务。

- 该州的房产是拥有或租赁的。

- 拥有或租赁的个人房产在不久的基础上在该州储存或使用