近年来,“一带一路”建设不断深入,中俄两国关系不断向好的方向发展。在“一带一路”国家战略、中美贸易摩擦和两国关系紧张的背景下,中俄经贸关系将更加密切。俄罗斯吸引外资的相关政策也为中国企业提供了强大的投资环境。可以预见,俄罗斯将成为中国企业对外投资的热点。本文主要从所得税的角度分析对俄投资的税收问题,以期与大家共同探讨对俄投资问题。

根据《俄罗斯联邦税法》,俄罗斯税收分三级征收:俄罗斯联邦、联邦机构(也译为“地区”)和地方政府。从税收方面看,矿产资源开采税、企业所得税、个人所得税和增值税是主要税收来源,分别占全国预算内税收总额的20.2%、19.1%、20.8%和18.3%。


从企业所得税的角度看,法定税率为20%。从2017年到2020年,企业所得税收入的3%支付给联邦预算,17%支付给联邦主预算。每个联邦实体都有权通过立法对特定纳税人实施优惠税率,最低优惠税率为12.5%。以远东和西伯利亚联邦地区的6个联邦实体为例,企业所得税税率可降至10%。


企业在投资过程中,要充分利用俄罗斯的税收优惠政策,优化交易结构和融资方式,最大限度地帮助企业减税降税,实现经济效益最大化。在遇到税收纠纷和不公平待遇时,应充分利用国家间税收协定,与投资地税务机关沟通协调,必要时寻求中国政府的帮助,启动双边谈判程序解决问题。


税收是一门实用的艺术。前面提到的税收建议和税收筹划只是对相关原则的介绍。不要生搬硬套。公司需要聘请经验丰富的顾问来安排税务事宜。与律师相比,会计师具有财务优势,但税务筹划往往与投资结构、融资结构和交易结构紧密结合,交易结构是律师的强项。因此,企业应聘请既懂财税又懂并购经验的律师,与投资银行、会计师、评估师共同完成项目。