1、增值税按季度申报

在英国vat报税是按季度,而不是每年审查一次向英国税务与海关总署申报一次增值税,结清退税(进口增值税)和纳税(销售增值税),并计算实际缴纳的增值税。即使没有销售,每个季度都需要定期纳税申报。

2、增值税计算方法

一、英国有三种增值税税率:

1)标准税率20%(适用于大多数商品和服务)

2)低税率5%(适用于家庭用电、汽油等)

3)0%税率(极少数情况下)

不同类别的产品征收不同的税率。

知道税率后,卖家会更关心我需要缴纳多少增值税?往下看,有一个计算公式。

1)进口环节增值税=(申报值+首次装运运费+进口关税)*增值税税率(20%)

进口关税=申报价值×商品税率(不同商品、不同税率)

2)销售增值税=最终销售价格/6

*最终销售价格:指卖方将商品成本、促销费用、关税、增值税、利润等全部费用加总后的最终价格。

3)实际缴纳增值税=销售增值税-进口增值税

新闻图

3、例如:

给英国交付100双鞋,申报价值是10英镑/双。那么,这些鞋的总申报价值是1000英镑,第一次运费是500英镑,鞋的税率是10%。亚马逊的最终售价是100英镑/双。那么,企业本季度实际需要缴纳多少增值税?

解决方案:

1)进口环节增值税计算:

关税=申报价值X商品税率

=1000*10%

=100磅

进口环节增值税=(申报值+首航+关税)x20%

=(1000+500+100)X20%

=320磅

*vat税申报时,已缴纳的关税100英镑不予退还或抵扣;进口环节增值税320英镑,季度申报时予以退还或用于抵扣销售环节增值税。

需要提醒的是,上述“季度”并非按自然季度计算,而是与卖方增值税的登记时间有关,即自登记之日起每三个月一次。第四个月,卖方需要进行第一季度增值税申报。等等。