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1、增值税按季度申报

在英国vat报税是按季度，而不是每年审查一次向英国税务与海关总署申报一次增值税，结清退税（进口增值税）和纳税（销售增值税），并计算实际缴纳的增值税。即使没有销售，每个季度都需要定期纳税申报。

2、增值税计算方法

一、英国有三种增值税税率：

1）标准税率20％（适用于大多数商品和服务）

2）低税率5%（适用于家庭用电、汽油等）

3）0%税率（极少数情况下）

不同类别的产品征收不同的税率。

知道税率后，卖家会更关心我需要缴纳多少增值税？往下看，有一个计算公式。

1）进口环节增值税=（申报值+首次装运运费+进口关税）*增值税税率（20%）

进口关税=申报价值×商品税率（不同商品、不同税率）

2）销售增值税=最终销售价格/6

*最终销售价格：指卖方将商品成本、促销费用、关税、增值税、利润等全部费用加总后的最终价格。

3）实际缴纳增值税=销售增值税-进口增值税

3、例如：

给英国交付100双鞋，申报价值是10英镑/双。那么，这些鞋的总申报价值是1000英镑，第一次运费是500英镑，鞋的税率是10%。亚马逊的最终售价是100英镑/双。那么，企业本季度实际需要缴纳多少增值税？

解决方案：

1）进口环节增值税计算：

关税=申报价值X商品税率

=1000*10%

=100磅

进口环节增值税=（申报值+首航+关税）x20%

=（1000+500+100）X20%

=320磅

*vat税申报时，已缴纳的关税100英镑不予退还或抵扣；进口环节增值税320英镑，季度申报时予以退还或用于抵扣销售环节增值税。

需要提醒的是，上述“季度”并非按自然季度计算，而是与卖方增值税的登记时间有关，即自登记之日起每三个月一次。第四个月，卖方需要进行第一季度增值税申报。等等。