众所周知,税收是国家机器运转的基本保障,生活中处处都需要处理税收问题。本文就来介绍跨境出口电商如何缴税和退税。

一、缴税。


1、关税。


通常情况下,出口货物不仅需要缴纳增值税,还需要缴纳关税。关税对出口贸易的发展起着决定性的作用。具体税率与企业出口商品种类直接相关。如果企业能够得到更好的税收优惠,对企业走出去会有积极的意义。


2、增值税。


在产品流通过程中,是需要交税的。营改增完成后,需要缴纳的税收通常是增值税。增值税也是出口贸易公司的重要税种。


二、如何退税


1、一般增值税纳税人购买和加工固定价格货物的退税依据。


基本计算公式:退税金额=对外贸易收购中不含增值税的采购金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率。


2、增值税小规模纳税人购买和出口退税的依据。


出口企业向普通发票退税专用小规模纳税人购买的,按以下公式计算:出口退税计税依据=普通发票所列销售额(含增值税)÷(1+征收率)退税金额=出口退税计税依据×退税率。


上述公式中普通发票所列的销售金额只能是货物的实际进价,不包括运费和手续费。如果这部分费用在普通发票上注明,必须剔除。收款率按3%计算。


出口企业向小规模纳税人采购的,出口企业提供的发票为主管税务机关开具的增值税专用发票,其计税依据为增值税专用发票上注明的进项税额。


退税金额=增值税专用发票注明的金额×退税率除5%的农产品外,上述出口货物的退税率为3%。


3、加工货物计税。


外贸企业委托出口货物,退税依据按以下公式计算:出口货物退税依据=原辅材料金额+劳务费。


退税金额=原辅材料金额×适用退税率+劳务报酬×再出口货物适用退税率。


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