1.事前以准入为重点
在跨境电商业务开办前，对企业准入、商品准入、企业经营情况、作业场所、促销行为等进行摸底核查和风险评估，评估企业的风险等级，从源头上确保跨境电商活动主体的真实性、合规性。
在企业准入管理方面，对跨境电商企业进行核查，验核相关主管部门发放资质的真实性和有效性；在商品准入管理方面，通建立商品备案库，实现归类初核并不定期开展核查，对照跨境零售进口商品正面清单对网购商品进行比对筛查，严格管控禁限类商品入境，以降低商品准入风险；有经营管理方面，针对新申请或未进行风险初核的企业，开展供应链流程和物流轨迹、备案网站运行能力、跨境进口商品包裹状态记录等事项进行摸底核查，确定初设风险等级；在参数动态管理方面，参照跨境电商企业历史违规记录、重点商品特定时期监管要求、消费者交易行为匹配分析等实行动态调整；在促销行为管理方面，加强对电商企业促销活动的报备审核、交易监控和后续随机核查，及时掌握商品价格、数量等要素，防止低报价格导致的税款流失。
2.事中以核查为重点
“三单”比对是事中监管的核心内容，也是后续系列措施建立的基础，通过核查手段随机核查进口电商报关数据,加强对跨境电商企业通关过程的单证审核、税收管理、物流监控、账册管理等，进而切实保障交易真实合规，并堵塞税收流失漏洞，全面管控进境商品，确保账实相符。
风险点核查分别为：核查单证主要以验核“三单真实性”为核心，通过对各类单证的全面复核，有效防范虚假交易行为等各类风险；核查税收“三要素”，通过对跨境电商企业及商品是否规范申报、是否归类正确、是否价格比对合理，避免税款流失风险；核查保税物流场所，加强对“网购保税进口”商品进、出海关特殊监管区域以及保税场所的实货监管，对卡口、仓储、转关等物流环节严格管理，以防范夹带、夹藏等风险；核查企业注册信息，完善账册管理，对网购保税进口模式下的商品，通过账册实施“进、出、转、存”等痕迹化管理。
