随着跨境电商行业的迅猛发展,越来越多的企业涉足跨境进口。然而,面对复杂多变的税收政策,许多跨境电商企业对如何计算进口税感到困惑。税费类型、价格类型、税费计算公式等问题都让跨境电商卖家头疼不已。为解决这一难题,下面整理了相关信息,希望能够帮助跨境电商卖家轻松应对进口税计算。
一、基础知识。
1、税费类型。
在跨境进口中,主要涉及的税费类型有:
一般贸易:包括消费税、进口环节增值税、关税,总称为税金。
CC(Cross-border Consumption):指进口税额低于五十元,免征的含邮税。
BC(Bonded Consumption)/BBC(Bonded Warehouse to Business Consumption):计算方式为(进口环节增值税+消费税)的70%,再加上关税的8%。
2、价格类型。
在计算进口税前,首先要了解商品的价格类型。有两种常见的价格类型:
含税的销售价:销售价-普惠+保险价+运费=税基价格=税费+完税价格。
不含税的销售价:销售价-普惠+保险价+运费=税基价格=完税价格。
注意:以含税价销售的商品需要根据含税价计算出税费,最终提交完税价格供海关使用。
二、税费计算。
1、一般贸易税的计算。
一般贸易税的税费计算相对简单,即将消费税、进口环节增值税和关税相加得出税金。
2、各种不同税种的计算公式。
(1)关税
计算公式为:关税=关税税率*完税价格。
适用税率:根据完税税率来计算;对于享受最惠国税率的进口产品,需要减去暂定税率或最惠国税率。
(2)消费税
计算公式为:消费税=从价消费税=销售额比例税率=(关税+完税价)/消费税比例税率(1-消费税比例税率)。
适用税率:根据申报单价及HS编码来确定。
(3)增值税
计算公式为:增值税=增值税税率*(关税+消费税+完税价格)。
适用税率:根据进口商品的HS编码来确定,大部分平台销售产品适用13%的税率,部分农产品适用9%,部分药品适用3%,而计生产品则适用0%税率。
跨境电商卖家在进行跨境进口时,务必严格遵守所在地的相关税收法规,自觉按照相关规定向当地税务机关缴纳税款、申报税款。通过了解以上相关信息,希望可以帮助跨境电商卖家学会如何计算进口税,建立良好的税务记录,以确保企业在国际贸易中的顺利运作。