某跨境电商企业预计2022年度销售商品120000件，其中第一季度销售量预计30000件，第二季度和第三季度预计各20000件，第四季度预计销售50000件，商品售价为100元/件，成本40元/件，除产品成本外，其他变动成本占销售额的35%左右，每季度预计回款该季度销售额的70%，剩余30%下期收汇；企业每季度末备货额为下季度销售额的60%，企业固定成本为每月500000元。2022年1月1日该企业货币资金为200000元，库存数量18000件。假设2021年第四季度销售额为4500000元。暂不考虑所得税。根据以上信息，企业需编制现金预算表。
第一季度
期初现金余额: 200000元
现金收入: 3450000元
其中，当期销售收回2100000元，前期应收货款为1350000元(上期应收30%+本期销售70%)。
现金支出: 2510000元
其中，销售货物采购24000件，采购款支出960000元，当期
当期采购量=(当期销售量-期初库存+当期备货库存）；变动支出(除产品成本)1050000元，固定成本(包含工资、管理费用、财务费用)500000元，合计总支出 2510000元。
资金余缺：200000+3450000-2510000=1140000(元)
第一季度无须外部筹资，可将部分资金用于偿还前期短期借款或进行短期投资。
第二季度：
期初现金余额：1140000元
现金收入：2300000元
其中，销售收入1400000元，可收回货款为900000元(上期应收30%+本期销售70%)。
现金支出：2000000元
其中，销售货物采购20000件，采购款支出800000元，当期采购量=(当期销售量-期初库存+当期备货库存)；变动支出(除产品成本)700000元，固定成本(包含工资、管理费用、财务费用)500000元，合计总支出2000 000元。
资金余缺：1140000+23000000-2000000=1440000(元)
第二季度无须外部筹资，可将部分资金用于偿还前期短期借款或进行短期投资。
第三季度：
期初现金余额：1440000元
现金收入：2000000元
其中，销售收入1 400000元，可收回货款为600000元(上期应收30%+本期销售70%)。
现金支出：2720000元
其中，销售货物采购38000件，采购款支出1520000元，当期采购量=(当期销售量一期初库存+当期备货库存)；变动支出(除产品成本)700000元，固定成本(包含工资、管理费用、财务费用)500000元，合计总支出2720000元。
资金余缺：1440000+2000000-2720000(元)=720000(元)
第三季度无须外部筹资，可将部分资全用于偿还前期短期借款或进行短期投资。
第四季度：
期初现金余额：720000元
现金收入：4100000元
其中，销售收入 3500000元，可收回货款为600000元（上期应收30%+ 本期销售70%)。
现全支出：3770000 元
其中，销售货物采购 38000件，采购款支出 1520000元，当期采购量=(当期销售量一期初库存+当期备货库存)；变动支出(除产品成本)1750000元，固定成本（包含工资、管理费用、财务费用）500000元, 合计总支出3770000元。
资金余缺：720000+4100000-3770000=1050000(元)
第四季度无须外部筹资，可将部分资金用于偿还前期短期借款或进行短期投资。
通过以上案例可以看出该企业的资金流动性良好，每个季度回款可以覆盖下一季度支出，并有一定结余，结余资金可用于偿还前期借款(如有)，或进行短期投资获取更多收益。
该案例为简化版现金预算表，实操中现金预算表的编制比案例要复杂得多，销售收入、物资供应、物流时长、回款速度、各项成本变化、资金支持，以及筹资安排等细节都需要一一落实， 确保数据相对准确，不至于偏差太大。数据偏差太大就偏离了做现金预算表的初衷。
由此可见，要做好现金预算并不容易，需要对企业的各项经营活动充分了解，并对企业现金管理建立科学合理的制度、便于操作的业务流程，以及资金风险控制的制度和流程等，只有这样，才能做好现金预算管理。
