近年来跨境电商行业取得飞速的发展,为了解决长久以来电商公司面临的退税难问题,以及部分出口企业游走在税收法律灰色地带的现象,国家关于税收相关问题的政策做出了一些列的相关调整。

为了让出口商家更加全面的了解出口退税的相关政策,接下来我们将就近年来一些经典的相关案例进行分析,以此加强出口退税政策的了解,帮助企业有效的规避各种税收风险。


1.案例详情


A公司为已经获取出口退(免)税资格备案的跨境电商外贸公司,属于增值税一般纳税人。现A公司通过设立在境内跨境电商第三方平台开展日常的出口业务,并按月支付平台服务费。


2016年5月15日,国外M客户通过互联网平台向A公司采购一批高尔夫球,增值税税率为17%、退税税率为13%,消费税税率为10%,合同签订的总销售金额为10000元人名币(FOB价)。


5月22日,A公司从国内生产企业B公司购进该批数量的高尔夫球,取得增值税专用发票,发票金额总计为8000元人民币,增值税税额为1360元;同时,获得该批高尔夫球消费税专用缴费书,注明消费税税额为800元。


5月25日A公司办理出口离境手续,并取得海关出口货物电子报关单,此时M客户已经在网上平台支付了税款。当月A公司登记外销收入账,与次月在增值税纳税申报期内申报了出口退税。后A公司增值税退税1040元,消费税应退税额320元。


2.案例分析


(1)取得资格才能销售退(免)税政策:A公司属于增值税一般纳税人,且已经向税务机关办理了出口退税资格备案,具备规定的退(免)税政策的基本资格。


(2)拥有凭证信息才能办理退(免)税:根据相关规定,出口货物取得海关出口货物报关单电子信息,在退(免)税申报期限截止前申报内进行收汇;同时,如果时外贸企业,公司必须在购进产品时获得有效的增值税专用发票、消费税专用缴纳书以及海关进口增值税,并且上传的信息需与h海关出口货物电子信息一致对应,才能不影响退(免)税的办理。而A公司在申报的过程中,提供了相关单据,且信息符合规定。