B2B在欧盟国家之间的销售申报称为EC Sales List。根据欧盟税法,B2B之间的交易是在卖家和买家之间拥有有效的VAT号码时提供的商品和服务,采用反向征税制度,无需缴纳增值税。但是,根据税法的要求,必须申报B2B的销售清单。

欧盟本土B2B有两种交易模式,一种是欧盟跨国交易,另一种是本土单一国家交易。这两种B2B的申报模式也有点不同。

由于一些欧盟国家没有反向征税制度,B2B之间的销售仍然需要VAT,然后卖家在申报VAT时扣除,如英国和瑞典。

欧盟跨国B2B交易按零税率进行。一般来说,EC Sales List的B2B销售申报是在发货国进行的。

一些国家不仅需要申报B2B是销售数据,还需要申报B2B的采购数据,如西班牙和匈牙利。

B2B申报需要以下四条信息:

1、姓名;

2、有效的欧盟VAT增值税号;

3、所在国家代码;

4、销售报告的交易金额。

B2B的销售清单可以每年、每季度或每月提交,这取决于每个国家的不同规定。例如,捷克共和国B2B的销售需要申报EC Sales List,截止日期为每月25日,但法国B2B的截止日期为每月10日。

不做EC Sales List申报的后果是什么?

这取决于各国的执法力度。

如果波兰和德国不做B2B申报,将收到税务局的信,要求补充申报。逾期未申报的,将收到罚款信;

如果西班牙不做B2B申报,VAT税号将被强制注销。

B2B的申报是一项繁琐的工作。目前,系统无法完全取代手动操作,因为有必要检查买家的有效VAT税号和国家编号。因此,B2B的申报是除正常VAT申报外的额外服务。