从去年开始英国税务局已经加强了对增值税注册的审查，从那时起，英国的增值税注册就非常困难。根据很多卖家的反馈，持续时间长达3-6个月，甚至更长。英国增值税注册问题一致成为许多卖家出海的难题。一些卖家先开了FBA仓库，货物已经发出去了，英国增值税税号还没有下来，导致店铺被关闭。
鉴于以上情况，在此提醒大家，英国VAT税务合规必须注意以下几点：
1、在什么情况下会触发英国增值税义务(中国卖家)？
在英国使用库存(如FBA仓库或海外仓库)。自从在英国库存之日起90天内，需要上传英国增值税号码，否则亚马逊将暂停英国账户。如果能向亚马逊提供三份证明文件，将获得30天的额外宽限期（共90+30，共120天）。
在英国注册增值税税号初期，建议同时准备基本申请材料和补充材料：
英国税务局可能要求的充电信息包括但不限于：采购发票、运输合同、亚马逊物流(FBA)发送货物页面截图、存储信息截图、销售报告等。
2、在收到英国VAT税号和EORI号后再开始发货。
在英国增值税号码下来之前，不要随意打开英国FBA仓库进行交付（当卖家不能确保卖家可以在宽限期内下载号码时）。如果卖家在库存之日起90+30天内未能上传增值税号码，卖家的账户将暂停销售权限。建议提前规划英国增值税号码申请，并收到英国增值税号码（VAT）和EORI号后再开始发货。
3、一定要合规申报纳税。
英国税务局分别对延迟申报和纳税行为处以罚款，这将导致审计风险，导致商店被关闭。
注：目前，英国/欧盟增值税（VAT）实行代扣代缴制度。在计税过程中，可能会出现未扣税，需要及时缴纳。如果有部分额外的税款或进口增值税，也可以申请退税。
4、2023年英国增值税罚款制度。
自2023年1月1日起，英国税务局HMRC开始实施新的增值税逾期处罚规则。任何延迟提交增值税申报表或延迟缴纳增值税的行为，将按照新规定收取罚款和利息。
5、延迟提交增值税申报罚款。
根据新规定，在2023年1月1日以后计算的增值税申报周期中，英国税务局将对逾期提交增值税申报表的企业和个人实行分数处罚制度。
不同的增值税申报周期会有不同的处罚门槛分数，一旦达到了罚款的门槛，将被罚款200英镑。还有一件事要记住，如果每天迟到一次，将被罚款200英镑，除非罚款重置为零。
6、延迟缴纳增值税罚款。
对于延迟缴纳增值税，适用的罚款率取决于缴纳增值税的时间。除滞纳金罚款外，还将产生滞纳金利息，按英格兰银行基准利率加2.5%计算。HMRC还给出了从2023年1月1日到2023年12月31日的过渡期。在此期间，如果纳税人在截止日期后的前30天。
总的来说，跨境电商卖家一定要做好英国的VAT税务合规，因为英国增值税号下号越来越难，所以卖家就更应该做好英国VAT税务合规，卖家要切记在没有收到英国VAT税号和EORI号时不要发货，要合规申报纳税，因为延迟缴纳会有增值税罚款，所以要及时缴纳。
