提到出口退税,绝大多数都会想到传统出口贸易。确实,一般传统外贸在拿到增值税发票之后,货物报关出口、回款结汇的同时就可以申请退税。

先征后退,而国家鼓励出口,在这个环节中还有可以抵扣的,因此退税里面有好几个点会成为“额外收益”, 甚至有可能占到出口货值的10%,一些厂商的利润也来源于此。

也有业内某跨境电商上市公司曾公布了其财报,其中2015年就获国家1084万元的出口退税,占其营收的7.9%。这样的例子比比皆是,若你认为只有财大气粗的上市公司才能有此破例,中小卖家只能“认命”,那就大错特错了。毕竟,在中国整个跨境电商行业,中小卖家依旧占据绝大比例。

下面本文就来给诸位解读一下出口退税的相关要求及其需要注意的事项。

出口退税货物应具备的条件

必须属于增值税、消费税征税范围的货物;

必须是报关离境的货物;

必须是在财务上做销售处理的货物;

必须是出口收汇并已核销的货物。

出口货物的退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例,增值税的退税率是由国家规定的,根据货物不同主要有17%、15%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。

出口退税

出口货物退税的方法

免:生产企业出口的自产货物、免征本企业生产销售环节增值税。

抵:生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额。

退:生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。

退税的形式

1. 出口免税并退税,指货物在出口销售环节不征增值税,对货物在出口前实际承担的税收负担,按规定的退税率计算后予以退税;

2. 出口免税不退税,指货物在出口销售环节不征增值税,而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的,因此出口时该货物的价格中是不含税的,也无需退税;

3. 出口不免税也不退税,出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销,照常征税,出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。