随着经济全球化的不断深化发展,跨境电子商务行业发展迅猛。作为一门新兴产业,国家一直对跨境电商行业保持着鼓励与支持的态度,相关的税收政策也在不断完善与探索。在政策不断完善的过程中,不仅规范了跨境电商企业的税收征管模式,也解决一些问题带来的不利影响。但是,仍然还有很多问题待解决。

 

一是退税主体的资格认定流程复杂。据调查,不少商户不具备一般纳税人的资格,不能申请出口退税资格。

 

二是由于跨境电商的物流运输方式多数采用的是邮政或者国际快递,无法取得货物报关单。这就导致出口退税过程难以进行下去。

 

三是很多跨境电商的卖家大多未办理对外贸易登记,也没有在外汇管理局备案,因此无法开立外贸结算账户,不允许按一般商品出口结汇。

 

第四,跨境电商(小规模纳税人)难以取得出口货物采购发票。

 

解决一般跨境电商(小规模纳税人)出口退税风险的核心是建立跨境电子商务退税机制,应从以下几个方面加以解决。

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一是调整跨境电商出口退税资格;

 

二是加强第三方交易平台管理,规范验证平台准入的基本条件;

 

三是制定跨境电子商务出口收汇核销制度,以销售清单、报关单、收汇凭证等为出口退税依据,加快各平台信息共享。

 

税收政策直接影响到跨境电子商务的发展,而跨境电子商务进口涉及到邮政税等税收问题。跨境电子商务出口涉及出口货物增值税和消费税的退(免)税,即出口退税。无论是跨境电子商务进口还是跨境电子商务出口,税收都会导致经营成本增加、利润降低、失去价格优势,最终导致卖家市场竞争力减弱。因此,跨境电子商务的税收风险是另一个不容回避的现实问题。