跨境电子商务综合税规定,消费者的跨境消费金额不得超过二千元,年消费额不得超过20000元。增值税和消费税总额为百分之七十,关税暂定为零。超过单一消费限额或超过年度限额的商品,将按一般跨境贸易增加全额税额。如何计算跨境电子商务综合税?具体计算方法如下:

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跨境电子商务综合税种通用公式:

  • 跨境电子商务综合税=海关税+进口增值税+消费税*70%

  •  海关税=申报价值*关税税率,跨境电子商务进口临时关税税率为0,故关税为0

  •  "消费税=(海关价值/(1-消费税税率)*消费税税率

  •  "增值税=(完税价格+消费税税额)*增值税税率


公式并不完全适用,因为在税改通知中,财政部,海关总署,国家税务总局声明跨境电商综合税有定额优惠,税额的计算会根据限额和外限额的不同而不同。税改后跨境综合税的降低,使得跨境保税商品和跨境直邮,在保持一般贸易形式进口优势的同时,一定金额和品类的产品将对行邮税更具竞争力。以100元申报为例,原来增值税17%,没有消费税产品,跨境综合税11.9%,缴税11.9元,税改后增值税可能变成11%,跨境综合税7.7%,缴税7.7元。大大降低了成本。当然,这只是目前透露出的可能信息。跨境减税取决于两个因素:最终17%的增值税会不会变成11%?多位金融专家的意见并不是最终结果,还要等到实施之后。二是今年将出台跨境进口新政,跨境综合税率计算方法,不确定会不会调整。但大家普遍确定的是,增值税三档改二档,主要还是冲减税,增值税税率降低是大概率事件,对跨境进口是大利好!


纳税价格由海关估算,存在不确定性,购进的货物不能提供有效的价格凭单,需要根据海关的付款情况计算,目前的纳税价格为3000元,例如计算机;但如果是两部1500元的移动电话等可以按优惠税率征税。


2019年,进口税分别为13%和10%。换言之,目前跨境电子商务的综合税率为11.2%。


以上是跨境电子商务综合税的相关介绍。在2019年3月召开的第十三届全国人民代表大会上,政府工作报告提出了一系列降低税收和收费的措施。将制造业等行业的16%税率降至13%,运输和建筑等行业的税率降至9%,并保持6%的税率不变。这对跨境电子商务平台卖家来说是个好消息。