什么是增值税(VAT)?

增值税,全称value added tax,简称VAT,是商品或服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。在欧洲境内,销售增值税(除特殊说明,下文简称增值税)由增值税注册商家就其在欧洲境内的销售进行征收,并向相关国家税务机关申报和缴纳。


什么样的商家(如eBay卖家)需要注册增值税(VAT)?

一般来说, 如果在欧洲境内储存、运输或销售商品, 就需要注册和申报增值税(VAT), 包括但不限于以下情况:

· 将商品储存在欧洲某海外仓,并从该海外仓发货给当地消费者;

· 将商品储存在欧洲某海外仓,并从该海外仓发货给欧洲境内的其他国家的消费者。

如果在欧洲多个国家或地区储存、运输或销售商品, 则可能需要在多个国家注册和申报增值税(VAT)。


欧洲增值税(VAT)运作流程概览

商家将商品储存在欧洲仓,并向欧洲的消费者销售商品

商家向商品储存所在国申请注册增值税(VAT)号码

商家将增值税(VAT)号码显示到所销售商品网页上

商家售出商品并向买家收取增值税(VAT)

商家向相关国家税务机关申报并缴纳增值税(VAT


欧洲增值税(VAT)运作流程概览图例



1、此图仅以英国增值税(VAT)运作相关流程为例。

2、此处以标准税率为例,根据进口商品不同,该税率可能有所不同。 具体信息,可参考英国税务海关总署(HMRC)相关规定。

3、此处以标准税率为例,根据情况不同,该税率可能有所不同。具体信息,可参考英国税务海关总署(HMRC)相关规定。


英德法意西增值税(VAT)详解

一、增值税(VAT)税率对照表


欧盟各个国家的税率适用情况,根据各国的税务相关规定有所不同。欧盟各成员国具体商品和服务所适用的税率可参考欧盟委员会相关规定。


二、增值税(VAT)申报周期


该申报周期及申报次数/年,根据各个国家的具体税务相关规定以及商家的具体情况而有所不同,商家可向该国税务机关或税务顾问咨询。

海外(非欧盟)企业需要指定税务代表来处理法国、意大利税务相关事宜。具体信息可参考法国税务机关相关规定、意大利税务机关相关规定。


三、增值税(VAT)注册所需时及所需材料概览


该注册所需时间仅适用于所需材料都已按相关国家税务部门要求完整、真实的提交的前提下。 该申请的时间长短可能根据相关国家税务机关的规定而有所改变,商家可向相关国家税务机关或税务顾问咨询具体情况。

海外(非欧盟)企业需要指定税务代表来处理法国、意大利税务相关事宜。具体信息可参考法国税务机关相关规定、意大利税务机关相关规定。

该注册所需材料根据商家的具体情况可能有所不同; 相关国家税务机关可能还会要求商家将相关材料翻译为相关国的官方语言并公证。 商家可向该国税务机关或税务顾问咨询 具体要求。