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做外贸和跨境电商的商家，日常常会碰到查进出口货物税率、确认计税汇率、判定适用税率品类，还有关税、进口增值税、消费税核算这类实际问题。本文就把实操常用方法逐一梳理，从税率查询渠道、计征汇率确定规则，到进口税率区分逻辑和各类税费标准计算公式都讲清楚，方便企业直接参照使用。

一：如何查询进出口货物的税率

方法一：进出口货物收发货人或其代理人可根据《中华人民共和国进出口税则》查询税率。

方法二：进出口企业可打开海关总署门户网站（复制并通过浏览器打开网址：www.customs.gov.cn)，依次点击“互联网+海关一我要查一税率查询”模块，输入税号或商品名称进行查询。

二：如何确定税费计征中的汇率

进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。

海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三（第三个星期三为法定节假日的，顺延采用第四个星期三：中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率；以基准汇率币种以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值（人民币元后采用四舍五人法保留4位小数）。如果上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可另行规定计征汇率，并对外公布。

三：如何区分进口货物适用哪种税率

进出口货物适用税率有最惠国税率、协定税率、特惠税率等好多种，那么如何区分进口货物适用哪种税率?根据货物原产地规则判断税率对应的国家或地区，适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率;适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税家的，应当从低适用税率;适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。

四：进出口货物的关税和进口环节增值税、消费税如何计算

进出口货物关税和进口环节海关代征税按照下述计算公式计征。

从价计征关税的计算公式为:应纳税额=完税价格x关税税率。

从量计征关税的计算公式为:应纳税额=货物数量x单位关税税额。

从价计征进口环节消费税的计算公式为:应纳税额-[(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)】x消费税税率。

从量计征进口环节消费税的计算公式为:应纳税额=货物数量x单位消费税税额

计征进口环节增值税的计算公式为:应纳税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)x增值税税率。