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现金流量表除经营、投资、筹资三大核心现金流主表项目外，还包含汇率变动影响、现金净增加额、期末余额及附表补充资料等收尾编制内容，是保障整张报表数据平衡、逻辑完整、数据精准校验的关键部分。其中主表收尾项目用于核算汇率折算差异、现金流量整体增减变动情况，附表则作为重要补充资料，披露主表无法体现的财务信息，完整还原企业现金流量真实状况。

1.“汇率变动对现金及现金等价物的影响”的编制方法

汇率变动对现金的影响指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率的近似汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”是按期末的即期汇率进行计算的，二者的差额即为汇率变动对现金的影响。

2.“现金及现金等价物净增加额”的编制方法

“现金及现金等价物净增加额”是将现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”“投资活动产生的现金流量净额”“筹资活动产生的现金流量净额”“汇率变动对现金及现金等价物的影响”四个项目相加得出的。

“期初现金及现金等价物余额”与企业期初的货币资金与现金等价物的合计余额相等。

3.“期末现金及现金等价物余额”的编制方法

本项目是将计算出来的“现金及现金等价物净增加额”加上期初现金及现金等价物金额求得。它应该与企业期末的货币资金与现金等价物的合计余额相等。

4.现金流量表附表的编制方法

现金流量表的附表编制就是对现金流量表的补充资料进行编制。其补充资料由三大项组成，即将净利润调节为经营活动现金流量，不涉及现金收支的投资和融资活动，现金及现金等价物净增加情况。

附表的各项目金额是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。它是现金流量表中不可或缺的一部分，其项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。

现金流量表附表是对主表内容的必要补充，通过阅读企业现金流量表附表（补充资料）可了解到主表上不能包含的新内容：一是企业净利润与经营活动产生现金净流量之间的关系；二是不涉及现金收支的投资和融资活动；三是现金及现金等价物净增加情况。