跨境电商的模式分为两种,第一种是保税区备货,第二种是直邮。但是无论是那一种方式,产品的价格都是不含税价格,所以在做会计分录的时候不需要计提增值税。这种情况下只计提所得税。增值税方面是由消费者承担的,企业只是代扣代缴而已。我们了解一下跨境电商进出口会计的账务处理。
销售出货物:
借:银行存款
贷:主营业务收入-跨境电商(二级科目自己设置)
收到代缴增值税:
借:银行存款
贷:其他应付款-代缴跨境行邮税
缴纳税款:
借:其他应付款-代缴跨境行邮税
贷:银行存款
跨境电商零售作账务处理:
出口报关销售时:
借:应收账款(外汇)
贷:主营业务收入--出口销售
结转出口产品成本:
借;主营业务成本
贷:库存商品——库存出口商品(已销售的)
申报出口退税:应退的增值税账务处理
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
进项转出:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
收到增值税退款:
借:银行存款
贷:应收出口退税(增值税)
跨境电商代收代缴的综合税会计处理:
代收跨境电商综合税:
借:银行存款
贷:其他应付款-代收代缴综合税
缴纳跨进电商综合税:
借:其他应付款-代收代缴综合税
贷:银行存款
跨境电商付汇会有差额,少付的记在应收账款,多付的计入应收账款的贷方,表示预收,也是收入。
借:应收账款
贷:主营业务收入
收款时:
借:银行存款
贷:应收账款(少付:金额比第一笔收入金额小。多付:金额比第一笔金额大。)
退货就和一般的账务处理是一样的,账务处理如下:
借:主营业务收入
应交税费
贷:应收账款
借:库存商品
贷:主营业务成本