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购进出口商品不光有正常入库，后面还会冒出一堆特殊情况——货不对板要退、单价算错要调、运输丢货要多出，这些账你都得会核算！下面把三类最常见的情况给你捋清，别等税务来查才抓瞎！

一、进货退出

货验收入库后，发现数量、质量、品种、规格对不上，你就得把商品退给供应商。外贸企业进货量大，整箱整件的一般只抽样验收，入库复验才发现问题很常见，这时候赶紧联系供应商调换、补货，或者直接做进货退出。注意，退得出去得合规——供应商要按税务规定开红字专用发票，你拿这个红票去做进货退出的核算，别自己瞎冲！

二、退补价

供应商粗心把单价开错或算错，货款就得调整，分两头：

（1）退价：原来结算的进价高于实际进价，供应商把高出来的差额退给你。货还没卖的，你核算时把应收的退款和进项税冲减库存商品——库存出口商品；货已经卖了的，就冲减主营业务成本。进项税那一截都得同步调！

（2）补价：原来结算的进价低于实际进价，你把差的那截补给供应商。货没卖的，补的款和进项税进库存商品——库存出口商品；货卖了的，进主营业务成本。总之没售出的调库存、已售出的调成本，核算口径别搞反！

三、短缺和溢余

收货要认真验收，账实得相符。真出了短缺或溢余，除按实收数入账，还得查清原因、明确责任、及时处理，护住自家财产。

（1）短缺：原因没查清前，先走"待处理heartbeat财产损溢"挂着。查清后分情况核算——供应商少发的，联系其补发或做进货退出；运输途中的自然损耗，列销售费用；是责任事故的，该运输单位或责任人赔的走其他应收款；本企业自己兜底的，批准后进管理费用或营业外支出。别一股脑全算损耗！

（2）溢余：原因没查清前同样走"待处理财产损溢"。查清后——运输途中的自然升溢，冲减销售费用；供应商多发的，让其补开专用发票，按商品购进核算处理。多出来的货不是白捡，得有票有账！

总之，这三类特殊情况，进货退出看红字专票、退补价看售否调库存还是成本、短缺溢余先看待处理再定归属。核算的盘子你摆平，税务和库存才不乱！