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企业出口应税消费品，除了涉及增值税的出口退税，还会涉及消费税的出口退税。这两笔退税的政策口径不一样，得先把差别分清楚，才知道自己这笔货到底能不能退、按什么退。

一、增值税和消费税的退税差别在哪

退税比率上，增值税出口退税看三个率，退税率、征税率、征收率；消费税出口退税只看征税率。

生产企业自营出口或者委托出口，增值税适用"免、抵、退"税收政策，要运用"免、抵、退"的公式计算，按规定退税；消费税适用的是免税但不退税政策，不计算退税额。

外贸企业收购货物出口，增值税适用"免、退"税收政策，按照退税计税依据和规定的退税率计算退税额；消费税则是免税并退上一环节已征的消费税，按照退税计税依据和规定的征税率计算退税额。

一句话对照：同一个企业、同一批货，增值税这一头可能退，消费税那一头可能一分不退。

二、出口免税并退税，适用哪些情形

这一档的适用范围有两个：一是有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口；二是外贸企业接受其他外贸企业委托代理出口应税消费品。

这里有个容易踩的地方——外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可以办理出口退税。外贸企业受其他企业（主要是非生产性商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（免）税的。同样是代理出口，委托方是谁，决定了退不退。

三、出口免税但不退税，适用哪些情形

有出口经营权的生产性企业自营出口，或者生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，适用出口免税但不退税政策。

这一档货是自产的、企业是有出口经营权的生产企业，只免不退，不需要去算退税额。

四、出口不免税也不退税，适用哪些情形

除生产企业、外贸企业以外的其他企业，具体是指一般商贸企业。这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品，一律不予退（免）税。

五、应退税额怎么算，拿什么凭证算

计算口径按计征方式分三种。

属于从价定率计征的货物，应以外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为计税依据。

属于从量定额计征的货物，应以购进和报关出口的数量为计税依据。

属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定，应退税额等于从价定率计征消费税的退税计税依据乘比例税率，加上从量定额计征消费税的退税计税依据乘定额税率。

出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。