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除关税外，海关还会代征进口环节的消费税和增值税，这两类税款是进口货物成本的重要组成部分。消费税根据货物类型实行从价、从量或复合计征，增值税则以关税完税价格、关税税额和消费税额之和为计税依据，两者的计算均需遵循固定公式和流程，直接关系到进口货物的最终成本核算。

进口环节海关代征税的计算

(一)消费税税款的计算

1.计算公式

(1)从价征收的消费税按照组成的计税价格计算。其计算公式为：

应纳税额=消费税组成计税价格x消费税税率

消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)

(2)从量征收的消费税的计算公式为：

应纳税额=应征消费税消费品数量x单位税额

(3)同时实行从量、从价征收的消费税是运用上述两种征税方法计算的税额之和，其计算公式为：

应纳税额=应征消费税消费品数量x单位税额+消费税组成计税价格x消费税税率

2.计算程序

(1)按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入适当的税号。

(2)根据有关规定，确定应税货物所适用的消费税税率。

(3)根据完税价格审定的有关规定，确定应税货物的CIF价格。

(4)根据汇率适用规定,将外币折算成人民币(完税价格)。

(5)按照计算公式正确计算消费税税款。

(二)增值税税款的计算

计算公式

应纳税额=增值税组成价格x增值税税率

增值税组成价格=进口关税完税价格+进口关税税额+消费税额