静态比较:跨境电商VS一般贸易VS行邮通道,孰优孰劣?
在实际比较时,切不可直接比较税率,原因有二:
①行邮税具有50元起征点3,而跨境电商综合税没有;
②行邮税和跨境电商综合税的完税价格是零售价4,而一般贸易进口的完税价格是CIF价。
接下来,我们以配方奶粉、纸尿裤、化妆品、保健品为例进行比较。(注意:假定CIF价为零售价的50%;一般贸易税额不考虑增值税抵扣;行邮税税额50元内免征)
首先看一下配方奶粉,其跨境电商综合税率、行邮税率、一般贸易进口税率分别为11.9%、15%、22.85%。
当零售价在333元以内时,行邮税最有优势;之后行邮税要高于一般贸易税和跨境电商税。整体来看,跨境电商税额和一般贸易税额相差不大。
我们再对纸尿裤进行分析,其跨境电商综合税率、行邮税率、一般贸易进口税率分别为11.9%、30%、19.34%。
可以看出,当零售价在166元以内时,行邮税最有优势,之后行邮税要高于一般贸易税和跨境电商税。整体来看,跨境电商税额略微高于一般贸易税额。
接下来分析一下化妆品(以唇用化妆品为例),其跨境电商综合税率、行邮税率、一般贸易进口税率分别为47%、60%、83.86%。
可以看出,当零售价在83元以内时,行邮税最有优势,之后行邮税要高于一般贸易税和跨境电商税。整体来看,跨境电商税额略微高于一般贸易税额。
最后看一下保健品,其跨境电商综合税率、行邮税率、一般贸易进口税率分别为11.9%、15%、40.4%。
可以看出,当零售价在333元以内时,行邮税最有优势;之后行邮税要高于跨境电商税。与前几个品类不同的是,一般贸易税显著高于行邮税和跨境电商综合税。因此,相较于一般贸易而言,从税收的角度看,保健品适合选择跨境电商来做。
综合以上分析可以看出:
(1)只要是在50元起征点内,行邮税都优于跨境电商税。
(2)超出起征点后,行邮税大都高于一般贸易进口和跨境电商进口,例如配方奶粉、纸尿裤、化妆品等。
(3)对于大部分商品来说,跨境电商税额略微高于一般贸易进口,但二者相差不大,例如配方奶粉、纸尿裤、化妆品等。
(4)对于某些商品来说,一般贸易进口税额要高于行邮税税额和跨境电商税额,例如保健品。
因此,当我们在比较一般贸易税、跨境电商税、行邮税时,一定要针对具体的品类来分析。